نظرية الضرائب والضرائب

نظرية الضرائب لها جذورها من البدايةاقتصاد القرن الثامن عشر. في ذلك الوقت كان الحياد الضريبي في بؤرة اهتمام عالِم اللغة الإنجليزية البارز سميث ، وكذلك الاقتصادي ريكاردو. في الوقت نفسه ، يجب الاعتراف بأن أسس نظرية الضرائب قد وضعت في وقت مبكر ، في القرن السابع عشر ، في أطروحة حول الضرائب والضرائب التي كتبها العالم المتميز بيتي. لقد كان في عمله أن الأفكار والأحكام تم التعبير عنها ، والتي شكلت بعد ذلك الأساس للانضباط الاقتصادي الكامل.

الجوانب التاريخية

النظرية الكلاسيكية للضرائب مبنية علىالدراسات التي درست العلاقة بين القيمة وسعر العمل. هذا ما كان يفعله الاقتصادي البريطاني سميث ، مما يبرهن على تحديد الأسعار ليس فقط على تكاليف العمالة ، ولكن أيضًا على إيجار الأرض ، ونسبة رأس المال ، والأرباح. عندئذ ، لفتوا الانتباه أولاً إلى حقيقة أن السعر يجب أن يأخذ في الاعتبار جميع تكاليف الإنتاج الخاصة بالمشروع.

لم يكن العمل العامل الوحيد الذي جذباهتمام العلماء البريطانيين. وفي الوقت نفسه ، تبين أن العامل المهم هو رأس المال ، الذي يليه من حيث قيمة الربح ، والأرض ، التي تعطي تدفق الأموال على حساب الإيجار. لذلك ، لا يجب تخصيص الضرائب لطبقة اجتماعية محددة بدقة (مثل هذه النظرة موجودة بين الفيزيوقراطيين) ، ولكن إلى عوامل تثير الربح. وفي الوقت نفسه ، تفترض نظرية الضرائب والضرائب على حد سواء جمع "الجزية" من رؤوس الأموال والعمالة والأراضي.

وقد أثبت العلماء البريطانيون أن ...

في أعماله على نظرية الضرائب ، سميثقاد قاعدة أدلة واسعة لليبرالية الاقتصادية ، مع إيلاء اهتمام خاص لقوانين بناء السوق. كان هو الذي لفت انتباه المجتمع العلمي إلى حقيقة أن القاعدة التشريعية المصاغة بشكل صحيح تسمح بتطوير الاقتصاد بشكل فعال ، في حين أن نظريات الضرائب الخاصة ، والاهتمام الفردي لشخص فردي لا يمكن أن يعكس بالكامل ويقيم ويحتضن الميول الخاصة بالمجتمع. في الوقت نفسه ، يجب أن تتطور حالة السوق لصالح كل مشارك في العلاقة ، حيث أنه من الطبيعي للشخص أن يهتم بأرباحه الخاصة أولاً. على النحو التالي من النظرية الأساسية للضرائب ، مع النهج الصحيح ، فإن الرغبة في تأمين أكبر قدر من الربح لنفسك تجلب الفائدة للمجتمع ككل.

في أعماله ، عارض سميثسيطرة الدولة على القطاع الاقتصادي ، على وجه الخصوص ، في السوق. في رأي هذا المحلل البارز ، فإن الدور الرئيسي لحكومة البلد - "الحارس الليلي" ، الذي يحمي البلاد من الخارج ومن العوامل الداخلية ، يضمن عدالة المحكمة ، ويشرك المؤسسات العامة والاجتماعية. يجب على الحكومة تلقي التمويل من جميع المصادر لجميع مهامها. هذا الادعاء في وقت لاحق وجدت ردا أكيدا في العمل على نظرية الضرائب من Turgenev.

الضرائب والضرائب

كما نظرية الضرائب ، فإن الوسائل التيتتلقى الخزانة هذه الطريقة ، يجب أن تنفق في المقام الأول على ضمان القدرة على الدفاع ضد التهديدات الخارجية. هذا ما قيل في العمل الاقتصادي المنشور في 1776 لتأليف سميث. وقد حدد لنفسه مهمة التحقيق في إمكانية إنفاق الأموال العامة على مختلف القضايا العامة ، وتوصل إلى الاستنتاج في نظريته حول قانون الضرائب بأن الأموال التي يتم جمعها بهذه الطريقة موجهة بشكل معقول للحفاظ على كرامة سلطات البلد ، وكذلك لحماية الجمهور. وفي الوقت نفسه ، قيل إن الضرائب تكون متاحة حصرا للوظيفة المالية.

كما نظريات الضرائب العامة ، الماليةيجب أن تدفع الإمكانات لتأمين احتياجات الدولة الأخرى باللجوء إلى الرسوم والرسوم الأخرى. ادفع هذه الأموال في حالة الأشخاص الذين يتمتعون بالمزايا والخدمات التي يتم تنفيذها من خلال الوظائف العامة. تطرق عمل سميث أيضا إلى قضايا توفير الأموال للتعليم الديني وشدد على الحاجة إلى رسوم خاصة لتزويد هذه المنطقة بالموارد. ومع ذلك ، في كل من عمل سميث ، وفي نظريات الضرائب الخاصة التي دعمته في وقت لاحق ، فقد ذكر أنه في حالة عدم كفاية تقديم الدعم المالي ، فإنه يسمح للتقدم بطلب للحصول على مساعدة لنظام الضرائب.

المفاهيم لا ينبغي الخلط!

كما يمكن أن يفهم من ما سبق ، الكلاسيكيةفرض النظريات الضريبية لتحديد المدفوعات الضريبية بدقة وغيرها. حيث أن العامل الرئيسي للانقسام في مجموعات هو الغرض من المال ، أي الاتجاه الذي ينفقون عليه. اليوم ، العديد من الاقتصاديين يشغلون الموقف بأن هذا الأسلوب للتوزيع سطحي جداً ، مصطنع ، لكن في القرن الثامن عشر كان شائعاً حقاً.

من نظرية الضرائب الكلاسيكية يلي ذلكيمكن تقسيم العمل إلى إنتاجية وغير منتجة. والفئة الأولى واحدة ، ونتيجة لذلك تزداد قيمة المادة المعالجة ، بينما تشمل الفئة الثانية الخدمات التي فقدت في وقت التنفيذ. خدمات الدولة لتنفيذ الشركة التي تدفع الضرائب تنتمي إلى المجموعة الثانية.

للمجادلة أم لا؟

كما يمكن أن يرى من التاريخ ، ونظريات الضرائب العامةفي الأصل يتوافق تماما مع مفهوم الخبير الاقتصادي الانجليزي سميث. وافق معظم المتخصصين في ذلك الوقت ، وكذلك الفترات اللاحقة ، على القواعد التي وضعها في كتاباته على أنها لا تتطلب أدلة إضافية وتم تطبيقها دون قيد أو شرط. في تلك اللحظة ، ولدت الموقف من الخدمات العامة غير المنتجة. كما يمكن أن يرى من نظريات الضرائب العامة ، خلال هذه الفترة ، تحولت المدفوعات إلى شر لا مفر منه ، في كل مكان مما تسبب في موقف سلبي.

في عام 1817 ، ريكاردو في واحدة من بلدهيقر العمل الاقتصادي أن الضرائب تؤخر نمو المدخرات ، وتتداخل مع الإنتاج. كما يجادل بأن تأثير أي ضريبة يماثل تأثير المناخ السيئ أو رداءة نوعية التربة أو نقص العمالة والفرص والمعدات اللازمة لتنفيذ مشروع ناجح. هذه الهجمات الحادة في تجربة نظرية الضرائب لم تتحقق فقط من قبل ريكاردو ، ولكن أيضا من قبل الاقتصاديين المعروفين الآخرين في عصره. كان هناك اقتناع بأن الضريبة التي يضطر socium لدفعها تقع على عاتق أصحاب المشاريع ، وبالتالي تقليل الأرباح ، وتفقد عملية الإنتاج فرصًا للتنمية.

الموافقة والتناقض

من الأعمال التي نجت حتى يومنا هذا ، المواد ،مكرسة لتجربة نظرية الضرائب ، فمن الواضح أن سميث وريكاردو ، بعد أن بدأت في البداية من نفس المفهوم ، في نهاية المطاف فرقت في وجهات نظرهم حول الموضوع قيد الدراسة. والأحكام المتأصلة في عمل كلا المحللين متشابهة في كثير من النواحي ، وفي نفس الوقت تتناقض مع بعضها البعض بمعنى الاستنتاجات. وجدت الازدواجية تعبيرا من خلال الموقف من الخدمات العامة بأنها غير منتجة ، وتحويل الموارد المالية للدولة من المهام والأفعال الحقيقية. في الوقت نفسه ، يعترف كلاهما بأن الضريبة هي الدفع مقابل الخدمات التي تقدمها الدولة ، وهي مكافأة عادلة.

سميث يكتب في أعماله تلك الحكومةالتكاليف بالنسبة للمواطنين مماثلة لتكاليف إدارة مالكي المباني. وبطبيعة الحال ، فإن أي ممتلكات تحقق دخلاً معيناً ، ولكن فقط إذا كان أصحابها يحتفظون بممتلكاتهم في حالة لائقة ، الأمر الذي يتطلب استثمار القوى والعمل والمال. هذا ينطبق بشكل كامل على الدولة بأكملها ، حيث تصبح الدولة ملكية ، والسكان يدفعون الضرائب - إلى المالكين. ومع ذلك ، في نفس الوقت يقول سميث أن الضرائب المفروضة على المجتمع هي صافية ناقص. من المدهش حتى أن أياً من الاقتصاديين المعروفين في ذلك الوقت لم يروا في هذه الآراء تناقضًا واضحًا جدًا للمحلل الحديث.

عدم وجود أساس نظري

يتفق العديد من الاقتصاديين الحديثين ،أن عدم الاتساق في الاستنتاجات وقاعدة الأدلة في سميث يرجع إلى عدم وجود الإمكانيات النظرية لتلك الفترة الزمنية. لم يكن الاقتصاد ، كعلم ، موجودًا حتى الآن بالشكل الذي نعرفه الآن ، ولم تكن هناك مجموعة مفاهيم ترتبط بها الضرائب والضرائب. في الواقع ، لا يمكن لعمل سميث حتى العثور على تعريف لمصطلح "الضريبة".

إذا كنت تقرأ بعناية ،الفرضيات ، التي تصوغ في كتاباته سميث ، يمكنك أن ترى أنه يروج لمبادئ المتعة ، التكافؤ. ريكاردو ، الذي انضم لاحقاً إلى سميث في وضع الأساس للاقتصاد كعلم ، وقف أيضاً في موقف المكافئ. يتفق العديد من الباحثين على أن سميث كان قادرا على صياغة المبادئ الأساسية التي يعتمد عليها العلم الحديث للضرائب. هذه هي العدالة واليقين والاقتصاد والراحة. في المستقبل ، كان هذا يسمى جميع حقوق دافعي الضرائب وأعلن في الوثائق الرسمية. لكن قبل أن يفكر سميث في أي شيء من هذا القبيل ، في الواقع ، كان رائدا في هذا المجال.

التنمية تتطلب فرصا

المحللون والاقتصاديون الذين اتبعوا نظرية سميثوالذي تولى تطويره ، في أبحاثهم لا يمكن أن تقترب من الطبيعة الاقتصادية للضريبة. يجد العلماء المعاصرون بدقة معينة ، قريبة من حبيبات الحقيقة ، والحبوب في أعمال وتصنوعات بعض مؤسسي نظرية الاقتصاد - حتى لو لم يأتوا إلى نجاح حقيقي ، لكن بعض الأفكار المعقولة ما زالت تطرح للنقاش العام. المثال الكلاسيكي هو عمل الفرنسي سايد. كان هذا الباحث من أتباع النظرية الكلاسيكية للضرائب ، لكنه تناقض مع الفيزيوقراطية ، مقتنعاً بأن الإنتاجية متأصلة في الزراعة فقط. في نفس الوقت ، كان Say مستعدًا للدخول في مواجهة مع سميث ، الذي كان يعتقد أنه يمكن اعتبار الإنتاج المادي منتجًا فقط.

قل صياغة نهج مختلف لمعيار الفائدة. واقترح أن يُنظر إلى الإنتاج على أنه نشاط بشري يهدف إلى خلق شيء مفيد. وبالتالي ، فإن القيمة ليست هي النتيجة المادية للعملية ، بل هي نتيجة للنشاط الإنتاجي. إذا نظرنا إلى الخدمات العامة ، فبالنسبة لهم فإن المنافع ليست غير ملموسة ، ولكن لا تزال هناك - مع هذه الحقيقة وفي ذلك الوقت لم يكن أحد مستعدًا للمجادلة. ومن ثم ، فإن الأشخاص المشتركين في إنشاء المنافع ينخرطون في العمل المنتج ، وهذا هو الدفع. هنا أيضا ضرائب تأتي للمساعدة باعتبارها فرصة حقيقية مالية لشكر أولئك الذين يعملون من أجل خير المجتمع. ومع ذلك ، قل ، على الرغم من بعض النجاحات ، لم يذهب بعيدا في اختراعاته ، وانه لا يستطيع تطوير شروط عقلانية. كان هذا الخبير الاقتصادي الفرنسي البارز ممثلاً في عصره ، لذلك ، على الرغم من أصالة التفكير ، فقد كان يعتقد أن الضريبة شريرة ، وأن الخطة المالية المثلى تنطوي على خفض التكاليف ، مما يعني أن أفضل ضريبة هي تلك الأقل.

الآراء تختلف

عندما يتعلق الأمر بالنظرية الكلاسيكيةالضرائب والآراء حول فوائد البحث في القرن الثامن عشر للاقتصاد الحديث تختلف على نطاق واسع. البعض مقتنعون بأن هذا كان مضيعة للوقت ، ولفترة طويلة تحولت العقول المعلقة للقوى الأوروبية في الاتجاه الخاطئ. البعض الآخر مقتنع بأنه في ذلك الوقت تم وضع الأسس التي يقوم عليها النظام الاقتصادي الحديث ، بحيث لا يمكن التقليل من شأنها ، على الرغم من انخفاض الإنتاجية نسبيا من كميات هائلة من الدراسات الاقتصادية والتحليلية في ذلك الوقت.

يبدو أن الصحيح هو الحل الوسطتقييم يسمح بمراعاة الجوانب الإيجابية والجوانب السلبية لنظرية الضرائب والضرائب الموضوعة في القرون السابقة. لم يتم الكشف عن طبيعة الضريبة من وجهة نظر الاقتصاد في ذلك الوقت ، ولكن كان من الممكن صياغة المبادئ التي تبين أنها مفيدة للمحللين - أولئك الذين يمكن أن يفهموا جوهر الضريبة. يستحق الاهتمام الخاص مفهوم العدالة ، المرتبط ارتباطًا وثيقًا حتى في فترة ظهور علم اقتصاد السوق مع الضرائب والضرائب التي تفرضها الدولة من المجتمع.

الفهم الكلاسيكي للضريبة

إذا قمنا بتنظيم جميع الأحكام ،صاغها أتباع نظرية الضرائب الكلاسيكية ، يمكننا صياغة التعريف التالي لمصطلح "الضريبة": دفعة فردية للدولة ، تدفع على أساس إلزامي ، مكافئ ، تنفق على الدفاع والحفاظ على السلطة. يجب جمع الضريبة بشكل عادل ، اقتصادي ، بالتأكيد.

النهج الحديث

حاليا ، نظرية الضرائب تدفعالمصطلحات مهمة جدا. تحت العلاقات الضريبية ، على وجه الخصوص ، فهم هذه العلاقات المالية ، والتي يتم إعادة توزيع الموارد في غضونها. هذه العلاقات تنتمي إلى فئة الميزانية وتتميز عن غيرها ، وتتمثل مهمتها أيضا في إعادة توزيع الموارد ، وعدم العودة ، والنظام الأحادي الجانب والإكراميات.

الضرائب - الدفع هو فرد بشكل صارم. يتم دفعها من قبل الأشخاص الطبيعيين والاعتباريين. في الواقع ، هناك نفور من المال من أولئك الذين لديهم بعض الممتلكات ، وأيضا إدارة شيء عمليا أو على حق الإدارة الاقتصادية. دفع الضرائب لجميع الكيانات القانونية ، الأفراد من الدولة إلزامي.

وظائف الضرائب

نهج حديث لنظرية الضرائب يوحيفرض وظيفة توزيعية وتنظيمية ومالية عليها. في الوقت نفسه ، الضرائب مسؤولة عن السيطرة وهي وسيلة لتحفيز التنمية الاقتصادية للبلاد.

ومن المقرر فرض ضرائب على الدولةلديها الموارد المتراكمة من الميزانية وتنفق على احتياجات المجتمع. ومن ثم تتبع وظيفة الضريبة التوزيعية ، مما يفترض سلوك الكلام حول هذه الفئة من التمويل ، والتي يتم من خلالها تكوين صندوق واحد. بالفعل من ذلك ، حسب الضرورة ، تخصيص بعض الأموال لأغراض معينة. التنظيم من خلال الضرائب يفترض التأثير على الموضوعات في الفضاء الاقتصادي ، والعمليات الاقتصادية التي تجري في المجتمع. ومن هنا فإن جوهر الوظيفة المحفزة للضرائب - وهو نظام تفضيلي يتيح خلق المناخ الأكثر متعة لصناعة معينة من أجل تعزيزها. وأخيراً ، تشمل وظيفة الرقابة على الضرائب تقييم الآلية الحالية لفرض الرسوم من حيث الفعالية. في الوقت نفسه ، يمكن للمرء أن يستخلص استنتاجات حول الحاجة إلى تعديل نظام الضرائب الحالي أو السياسة الاجتماعية والمالية والضريبية للبلد.

تلخيص

نظرية الضرائب الكلاسيكية هي جانب هامتاريخ أبحاث السوق ، إلزامي للدراسة لكل اقتصادي يحترم نفسه. في الوقت نفسه ، يجب على المرء أن يفهم أن النظريات الحديثة ، رغم أنها تستند إلى عدد من الأفكار والمفاهيم التي صيغت في القرن الثامن عشر ، تختلف بشكل كبير عن النهج المستخدم في ذلك الوقت. وبالتالي ، فإن دراسة النظرية الكلاسيكية ، على الرغم من أنها تعطي معلومات مفيدة ، ولكن يجب أن تستخدم بحكمة ، دون تطبيق نتائج تلك الأوقات ذات الصلة لمجتمع السوق الحديث.

</ p>>