تحليل رصيد السيولة كأحد أدوات التشخيص المالي.

اقتصاد السوق يجعل ضخمةعدد متطلبات الشركات التي ترغب في العمل بها. وتتمثل المعايير الرئيسية التي يتم بموجبها تقييم الشركات في الكفاءة والاستدامة المالية. ويرتبط هذا الأخير ارتباطًا وثيقًا بمفهوم مثل السيولة التي يمكن دراستها بعدة طرق. من المحتمل أن يكون التحليل الأكثر شيوعًا هو تحليل السيولة في الميزانية العمومية ، وسوف نتطرق إليها بمزيد من التفصيل.

قبل الشروع في وصف الطريقة ،من الضروري التفكير في ما هي السيولة. كما هو مطبق على وضعنا ، فإنه يمثل المدى الذي يتم فيه تأمين التزامات المنشأة بشكل كامل ودقيق على حساب أصولها. التحليل المباشر لسيولة التوازن يتكون من توزيع جانبي الرصيد إلى نفس عدد المجموعات والمقارنة اللاحقة بينهما. في عملية التجميع ، يتم بناء ما يسمى ميزان السيولة. يجب التركيز بشكل خاص على كيفية تشكيل هذه المجموعات.

عادة ما يتم تحليل توازن السيولةمقارنة بين أربع مجموعات من الأصول ، وبالتالي ، الخصوم. يتم الجمع بين الأصول من حيث السيولة ويتم ترتيبها في ترتيب التخفيض ، والالتزامات - في الاستعجال ، وتقع أيضا في ترتيب التخفيض.

أصول المجموعة الأولى سائلة بالكاملهذا هو السبب في إدراج الأموال والاستثمارات قصيرة الأجل هنا. لا تملك خاصية المجموعة الثانية شكلًا نقديًا ، ولكنها اكتسبتها بسرعة كبيرة - فهي "دائن" قصير الأجل وأصول قابلة للتداول أخرى. يصعب تحويل المجموعة الثالثة من الأصول إلى نقود ، لأنها تشمل الأسهم والاستثمارات المالية التي تم تنفيذها منذ فترة طويلة. ومن الواضح أن جميع بقية الممتلكات مدرجة في المجموعة الرابعة وهي أقل سائلة ، يصعب تنفيذها.

دعونا ننتقل إلى تجميع الالتزامات ، وهوحتى أبسط. أكثر الالتزامات إلحاحا هي الحسابات المستحقة الدفع والديون قصيرة الأجل ، المشار إليها كآخرين. هم يشكلون أول مجموعة من الالتزامات. يمكن أن تُنسب الالتزامات المتبقية على المدى القصير إلى المجموعة الثانية. الالتزامات الطويلة الأجل تملأ المجموعة الثالثة بكل حجمها ، والخصوم الثابتة (أي رأس المال والاحتياطيات المتاحة) - الرابعة.

بمجرد تشكيل المجموعات ،لإجراء مقارنة بينهما. بدلا من ذلك ، من الضروري مقارنة في أزواج مجموع الأصول والخصوم ، أي المجموعة الأولى مع الأول والثاني ، على التوالي ، مع الثانية وهلم جرا إلى النهاية. إذا كانت قيمة الأصول أكبر ، فإن هذا الوضع يسمى فائض الدفع ، وخلاف ذلك - عجز في الدفع. ويمكن تحديد السيولة المطلقة للرصيد إذا كانت هناك فوائض للأزواج الثلاثة الأولى وعجز في الربع الرابع. هذا العيب الأخير له معنى اقتصادي كبير للغاية ، لأنه يشير إلى أن المؤسسة لديها رأس المال العامل الخاص بها.

من الواضح أنه ليس كل الشركات لديهاالتوازن السائل على الاطلاق. قد يحدث أيضا أن الأصول السائلة لن تكون كافية لسداد الالتزامات. في هذه الحالة ، من الضروري اتخاذ قرارات تهدف إلى تطبيع الدولة ، حيث أن الملكية الأقل سيولة تعوض حسابياً عن أصول أكثر سيولة.

التقنية الموصوفة ، التي نحن معهاإجراء تحليل لسيولة الميزانية العمومية ، يتم تطبيقه فقط على مؤسسات الاقتصاد الحقيقي. إذا كانت المهمة هي تحليل السيولة والملاءة المالية للبنك ، فمن الضروري ربط الأصول والالتزامات ببعضها البعض بدقة بالشروط والأحجام ، لأن امتثالها أمر حيوي لأي مؤسسة ائتمان.

</ p>>