/ ميزان تحليلي مقارن. توازن المشروع هو مثال على ذلك. الميزانية العمومية التحليلية

التوازن التحليلي المقارن. ميزان المؤسسة مثال. الميزانية التحليلية

يستخدم الميزان التحليلي عادةالبحث في هيكل وديناميات التغييرات في الوضع المالي للشركة. احصل عليه ليس صعبا. لهذا ، يتم استخدام الرصيد الأولي ، حيث يتم تكثيف المقالات الفردية ويتم استكمال مؤشرات الديناميكية والهيكل. في الوقت نفسه ، يتم الاحتفاظ عادة بهيكل نموذج الإبلاغ الأصلي: يتم التركيز بشكل خاص على الأصول المتداولة وغير المتداولة ، والاقتراض ورأس المال الخاص ، وحقوق المساهمين على الأصول والخصوم. التوازن التحليلي مفيد في أنه يسمح لك بتنظيم الحسابات التي تم إجراؤها ، وتحديد التغييرات التي حدثت في موقع ملكية المؤسسة ، واستخلاص استنتاجات حول المصادر التي يسمح لها بفتح تدفق الأموال الجديدة والأصول التي يتم استثمارها في الأموال المستلمة.

دور التوازن التحليلي

الميزانية العمومية التحليلية المقارنة

يوفر تحليل التوازن التحليلي المقارن بيانات لإنتاج تقييم لعدد من النقاط:

- تحديد قيمة الأصول الحالية وغير المتداولة ، والتغيرات في نسبها ، ومصادر تمويلها ؛

- المواد التي تنمو بوتيرة أسرع ، ومدى تأثيرها على بنية الميزانية العمومية ؛

- أسهم الأصول المملوكة للمدينين والمخزونات ؛

- توزيع الأموال المقترضة من حيث الإلحاح وغير ذلك من المعايير ؛

- تحديد حجم حصة الأموال الخاصة ومدى اعتماد المنظمة عليها.

تحليل التوازن التحليلي يولي اهتماما خاصا لعناصر من الاهتمام، ونسبة منها هي الأكبر، وأولئك الذين يختلف نسبة متدرج. التحليل الأفقي والرأسي للديناميات هيكل وتركيبة الملكية يجعل من الممكن لضبط حجم الزيادة النسبية والمطلقة أو النقصان في الأصول الحالية للشركة وكذلك الانواع الفردية.

تشخيص الحالة المالية لمنظمة مصرفية

التوازن التحليلي المقارن من السهل الحصول عليهمن المصدر عن طريق مؤشرات مكملة لديناميكيات وبنية واتجاه استثمار صناديق البنوك التجارية للفترات التي يتم مقارنتها. فيما يلي المعلمات الإلزامية لهذا التحليل:

- القيم المطلقة لجميع بنود الميزانية العمومية عند بداية واستكمال فترة معينة ؛

- أوزان محددة لبنود فردية في ميزان الرصيد في بداية ونهاية فترة إعداد التقارير ؛

- حجم التغيرات المطلقة.

- مؤشرات مطلقة في الثقل النوعي ؛

- التغيرات في النسبة المئوية في بداية الفترة ؛

- مؤشرات ديناميات التغيرات في هيكل التوازن ؛

- تكلفة نمو واحد بالمائة لكل مادة وموازنة عملات.

يحتوي الميزان التحليلي المقارن على صيغة محددة مسبقًا ، تبدو كالتالي:

وسائل خاصة - صافي = الأصول الخاصة - الأصول المجمدة.

إذا اعتبرنا مثالاً على التوازن التحليلي ، فإن شكله يشمل:

- في الأعمدة 3-8 توجد مؤشرات للهيكل ؛

- تحتوي الأعمدة من 9 إلى 17 على مؤشرات ديناميكية ؛

- الأعمدة 12-20 - مؤشرات ديناميكية التوازن الهيكلي.

نسخة طبق الأصل

تحتوي الأعمدة 3-5 على معلومات مطلقةقيم المقالات ونتائج أقسام الموازنة في بداية ونهاية الفترة التي تريد تحليلها. تعكس الحقول من 6 إلى 8 الأوزان المحددة ، بالإضافة إلى قيم عناصر الإجماليات في بداية ونهاية الفترات. تحتوي الأعمدة من 9 إلى 11 على بيانات حول الأحجام المطلقة للأقسام والمقالات للفترات التي تم تحليلها. في الحقول 12-14 يمكن للمرء أن يرى التغييرات في الأوزان النسبية لقيم المواد للفترة التي تحتاج إلى تحليل. تحتوي الأعمدة من 15 إلى 17 على تغييرات في القيم المطلقة للمقالات إلى معلمات الفترات التي يتم مقارنتها. توضح الحقول من 18 إلى 20 النسبة المئوية للتغيرات في القيم المطلقة إلى نتائج الميزانية العمومية.

التوازن المقارن التحليلي: الأصل

هيكل هذا الجزء يتكون من عدة أنواع من الأصول: غير الدخل ، توليد الدخل ، يجمد.

خصوم الرصيد البنكي - الخاصة (الإجمالية) والأموال المجتذبة. في سطر منفصل ، يقع خلف الميزانية العمومية ، هناك أموال خاصة - صافي.

التوازن التحليلي المقارن مثير للاهتمام في ذلك ،الذي يسمح لك بجمع الحسابات بطريقة أو بأخرى بطريقة ما ، والتي عادة ما يتم إجراؤها من قبل المحلل عند التعارف الأولي. وعادةً ما يغطي هذا الجدول عددًا كبيرًا من المؤشرات المهمة التي تميز ديناميكيات وضعية الوضع المالي لمصرف تجاري. تتضمن الميزانية التحليلية ، التي تحتوي على البيانات الضرورية ، مؤشرات كافية للتحليل الرأسي والأفقي. أول واحد يسمح لك بتحديد الوزن المحدد للشبكة ، ويستخدم الثاني لتحديد التغييرات النسبية والمطلقة في حجم العناصر الفردية لفترة محددة.

ملامح الطريقة

التوازن التحليلي المقارن يسمح:

- تحديد أنواع المعاملات النشطة والسلبية بشكل منفصل ، وإعطاء تقييم لدرجة أهميتها في الهيكل العام ؛

- استخدام حسابات توازن منفصلة لتعقب حركة الأرصدة ؛

- الكشف عن درجة تغيير الحجم لأنواع معينة من العمليات المصرفية ؛

- تحديد الأسباب ، وكذلك درجة تأثير التغيرات الدينامية في المواد المتعلقة بالربحية والاستقرار والسيولة وربحية العمليات المصرفية ؛

- تحديد موارد البنك أو المؤسسة الخاصة والتي تنجذب ؛

- تخصيص الأصول حسب الفئات: مربحة ، ثابتة الحركة والسائلة ؛

- توزيع أموال العملاء ، التي تنجذب في شكل إيداع ، على النحو المطلوب.

عند رسم هياكل التغيرات في الخصوم ومن الممكن تماماً للأصل أن يستخلص استنتاجات حول تأثير بعض المصادر على أنها المصدر الرئيسي لتدفق النقد ، وأيضاً لمعرفة اتجاه استثماراتها.

الميزانية العمومية التحليلية

كيف يعمل كل هذا؟

الظروف الخارجية التيأنشطة منظمة الائتمان تتغير باستمرار. وهذا يتطلب من مديري البنك أن يستجيبوا بشكل مناسب ، بالإضافة إلى تحليل أكثر تفصيلاً وأكثر عمقاً لسياسات الاقتصاد الكلي والمالية ، وتطوير أساليب جديدة لتوليد الفائض من المنتجات من خلال توفير خدمات إضافية لعملاء المؤسسة. إن مهمة البنوك هي السعي الدائم إلى تلبية احتياجات السوق الجديدة ، والاستعداد لتأثيرات سلبية في السوق ، والمنافسة النشطة ، وخاصة المنافسة المرتبطة بالتغيرات في أسعار الفائدة.

في الظروف الحديثة ، كل الصعوبات في إجراءالأنشطة المصرفية تحتاج إلى مراجعة كاملة لمفهوم إدارة المنظمات الائتمانية. الآن ، فإن الاتجاه مثل الإدارة الاستراتيجية والمالية في البنوك واعد للغاية. صحيح أنه في مرحلة الإنجاز والتطوير. وقد تمكنت هذه المناطق بالفعل من التعرف على نفسها في مجال الخدمات المصرفية ، لأنه فقط من خلال مساعدتها يمكن أن يكون من الممكن إدارة العلاقات بشكل فعال المرتبطة بالأهداف والأهداف الاستراتيجية لتكوين الموارد النقدية واستخدامها.

ميزان مثال الشركة

من كل ما سبق ، يمكننا أن نستنتج ذلكالإدارة المالية في هيكل الائتمان هو نظام من التدابير الإدارية التي تتخذها الهياكل التنظيمية ذات الصلة لضمان توقيت واستمرارية تدفق تدفقات الائتمان التي تهدف إلى استقرار المؤسسة المصرفية ، وربحية وسلامة قاعدة الموارد لجميع العملاء والشركاء.

طريقة تكوين الميزانية التحليلية المقارنة

عادة ما يتم تنفيذ التحليل بإحدى الطرق المقترحة أدناه:

- مباشرة في الميزانية العمومية ، دون تغيير التكوين المسبق لبنود الميزانية العمومية ؛

- عن طريق إنشاء ميزانية عمومية مقارنة ، حيث يتم تجميع بعض عناصر توازن العناصر المتجانسة في التركيب ؛

- يتم إجراء تعديل إضافيالبيانات على مؤشر التضخم مع مزيد من تجميع المواد في التخفيضات الاقتصادية المطلوبة. يُسمح بالحصول على توازن اقتصادي مقارن من المصدر عن طريق إجراء الضغط الخاص بالمواد الفردية ، بالإضافة إلى الإضافات إلى المؤشرات الديناميكية والهيكلية.

راحة هذه الطريقة هي ذلكينظم ويعزز الحسابات تنفذ عادة من قبل المحللين خلال التعريف الأولي مع التوازن. تحليل الميزان التحليلي المقارن يمكن أن تغطي عددا كبيرا من المؤشرات التي تبين احصائيات وديناميكية للمنظمة من حيث التمويل. وهذا يشمل مؤشرات التحليل الرأسي والأفقي ، والتي يمكنك من خلالها مباشرة الحصول على بيانات وخصائص الحالة الحالية للمؤسسة من حيث التمويل. وتشمل هذه:

- التكلفة الإجمالية المنعكسة لممتلكات المنظمة ، وهي في السطر الأخير ؛

- قيمة الأصول المجمدة ، والتي تساوي نتيجة القسم الأول ؛

- تكلفة الأصول المتنقلة ، المرئية نتيجة للقسم الثاني ؛

- قيمة الأسهم ، أي رأس المال العامل المادي ؛

- حجم أموال الشركة الخاصة المقدمة نتيجة للجزء الثالث من الميزانية العمومية ؛

- كمية الأموال المقترضة ، التي تظهر في مجموع نتائج الفرعين الرابع والخامس ؛

- حجم رأس المال العامل الخاص به ، الظاهر في الفرق بين نتائج الفرعين الثالث والأول.

تحليل التوازن التحليلي المقارن

صافي رأس المال العامل يعتبر منفصلاًموقف الميزانية العمومية الإجمالية ويتم تعريفها كجزء من الأصول المتداولة التي تتلقى التمويل بسبب رأس المال المستثمر. هذا المؤشر هو سمة من سمات درجة سيولة المؤسسة ، مما يعطيها أهمية خاصة. صافي رأس المال العامل هو الفرق بين الموجودات والمطلوبات المتداولة. كلما كان حجم هذا المؤشر أكبر ، كلما كان المركز المالي للمنظمة أكثر استقرارًا.

تحليل توازن التحليل يجب أن يتم معإيلاء اهتمام إلزامي للتغيرات في نسبة حجم رأس المال العامل في القيمة الإجمالية للممتلكات ، ومعدل نمو رأس المال الخاص والمقترض ونسبها ، وكذلك الذمم المدينة والدائنة.

استقرار مالي مستقر للمشروعيرافقه زيادة في حصة رأس المال العامل، وكذلك ارتفاع معدلات نمو رأس المال مقارنة المقترضة. في هذه الحالة، الذمم المدينة والدائنة ما يقرب من نفس المستوى.

يتكون جوهر التحليل الأفقي للمؤسسة منفي بناء العدد المطلوب من الجداول التحليلية ، حيث ينبغي استكمال مؤشرات التوازن المطلق بمؤشرات الديناميات. يحدد المحلل درجة تجميع المؤشرات. هذه طريقة أخرى مهمة لتحديد الوضع المالي للمؤسسة واستدامتها.

استخدام التوازن التحليلي

في كثير من الأحيان للتحليل الخارجياتضح أن الميزانية القياسية غير كافية تمامًا. في هذه الحالة ، يُسمح باستخدام أداة مضغوطة. يفترض تكوينها تحويلًا يتألف من التوحيد أو التفكيك ، فضلاً عن ترقق التوازن مع الالتزام الإلزامي بعدد من القواعد المهمة:

- يجب الإشارة إلى القيمة الحقيقية للأصول غير المتداولة ؛

- قيمة الأصول المتداولة (المخزونات ،يجب تعديل الذمم المدينة والنقدية الحرة والمطلوبات (القروض والدائنين) للمبالغ التي لم تندرج في الميزانية العمومية لسبب أو لآخر.

التوازن التحليلي المقارن للمشروع

الفرق بين تكلفة الالتزامات ويمكن تعديل الأصول عن طريق مقال تم إنشاؤه خصيصا من الميزان التحليلي ، والذي كان يسمى "رأس المال المتراكم". فهي توحد على الإطلاق جميع أنواع الأرباح المحتجزة ، وأموال التراكم ، والاحتياطات التي تشكلت على حساب الأرباح ، وصناديق الاستهلاك ، وغيرها من بنود الرصيد. لذا ، إذا تحدثنا عن كيفية التحقق من الرصيد ، فيجب ملاحظة أن هذه المقالة تقدم كل ما استطاعت الشركة تحقيقه خلال وجودها. إذا كان الأمر يتعلق بخصخصة الملكية ، فمنذ لحظة التحول إلى الشركات. يمكنك النظر في الرصيد المتبقي من المشروع ، مثال يعرض أدناه.

يمكن اعتبار الهيكل مرضًا إذا كان التوازن متوافقًا مع مجموعة من المعايير المحددة:

- ينبغي أن يزيد المبلغ الإجمالي للأصول أو الخصوم ، أي عملة الميزانية العمومية ، في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير مقارنة بالبداية ؛

- يجب أن تنمو الأصول المتداولة بمعدل أعلى من الموجودات غير المتداولة ؛

- يجب أن يكون رأس مال المنظمة الخاص أكثر من المقترض ، ويجب أن تتجاوز ديناميات نموها معدلات نمو رأس المال المقترض ؛

- ينبغي زيادة الحسابات المستحقة الدفع والمبالغ المستحقة القبض بنفس المعدل تقريبًا ؛

- يجب استثمار الأموال الخاصة في الأصول المتداولة أكثر من 10٪ ؛

- يجب ألا تحتوي الميزانية العمومية على خسائر غير مغطاة.

عدة استنتاجات

الأصول المقارنة التحليلية المقارنة

لذا ، إذا أخذنا في الاعتبار توازن المؤسسة ،على سبيل المثال من وصفه هنا ، يجب أن يقال أنه من خلال تحليل أسباب ومكونات زيادة أو خفض مؤشرات معينة من المؤشرات ، يمكنك الكشف عن نقاط الضعف في الأنشطة المالية والاقتصادية لأي شركة. للقيام بذلك ، تحتاج إلى الانتباه إلى أجزاء مختلفة من مجموعة البيانات بالكامل.

النظر في التوازن ، مثال على ذلك هناوصفها ، يمكنك أن تلاحظ نقاط مختلفة. لنفترض أن الانخفاض في الإجمالي لفترة معينة ، والتي يجري النظر فيها في الوقت الحالي ، هو دليل على انخفاض في معدل دوران الشركة الاقتصادي ، والذي غالباً ما يكون نتيجة لعجز المؤسسة. وأحيانًا يكون انخفاض دوران الشركة الذي يسبب إعسارها. لا يمكن تحديد هذه الحقيقة إلا نتيجة تحليل أعمق:

- قد يكون هناك انخفاض في الطلب الفعلي على عمل المنظمة وسلعها وخدماتها ؛

- لا تتلقى الأسواق المواد الضرورية أو المواد الخام أو المنتجات شبه المصنعة ، تبعاً لنطاق الشركة ؛

- تشارك الفروع بشكل تدريجي في الدورة الاقتصادية النشطة ، مستفيدة من "التربة" التي أعدتها الشركة "الأم".

التعريف يتطلب مقارنالتوازن التحليلي. استنتاجات بشأن فإنه يمكن بسهولة جعل محاسب المؤهلين الذين سوف تكشف كافة النقاط الهامة للشركة. في تحليل لزيادة الميزانية للفترة المطلوبة لتأخذ في الاعتبار أثر التغيرات في تقييم الأصول الثابتة، وإذا كانت الزيادة في قيمتها لا تعتمد على تطوير النشاط الصناعي. هذا يدل على التوازن ، مثال على ذلك يعتبر هنا. أصعب شيء أن تأخذ في الاعتبار تأثير التضخم، ولكن دون ذلك سيكون من الصعب إجراء أية استنتاجات نهائية حول ما إذا كانت هذه الزيادة نتيجة لمجموع الميزانية العمومية زيادة تكلفة المنتج النهائي تحت تأثير التضخم، أو أنه يدل على التوسع في الأنشطة الاقتصادية والمالية للمنظمة.

ترجمة

التوازن التحليلي المقارن للاستنتاجات
تحليل التوازن المقارن ، وهي البنيةسلبي ، يسمح لك بالحصول على واحدة من الأسباب الهامة للاستقرار المالي للشركة. على سبيل المثال ، زيادة حصة الأسهم من خلال أي مصدر متاح يساهم في زيادة الاستقرار المالي. وقد يصبح الربح غير الموزع في هذه الحالة مصدرا لتجديد رأس المال المتداول ، فضلا عن تقليل الديون القصيرة الأجل للدائنين.

إذا تحققنا من كيفية تغير الهيكلأصول الشركة ، فمن الممكن الحصول على معلومات مهمة للغاية. على وجه الخصوص ، فإن الزيادة في حصة الأصول المتداولة في الأصول غالباً ما تكون دليلاً على تكوين بنية أصول أكثر قدرة على الحركة ، مما يسمح بزيادة معدل دوران أموال الشركة. قد يتم تحويل جزء من الأصول المتداولة إلى إقراض مستهلكين للسلع والسلع التامة الصنع وخدمات المنظمة والأعمال والشركات التابعة والمدينين الآخرين ، مما يدل على عدم التجانس الفعلي لهذا الجزء من رأس المال العامل من عملية الإنتاج الرئيسية. يمكنك أيضًا التحدث عن انهيار قاعدة الإنتاج. قد يؤدي استخدام إجراء محاسبي معين إلى تشويه التقييم الحقيقي للأصول الثابتة.

لذا ، أصبح التوازن التحليلي المقارنأداة مهمة وقوية لتحديد الحالة الحالية للمؤسسة. من خلال مساعدته ، لا يمكنك تحديد الاستقرار المالي فحسب ، بل أيضًا تحديدًا مهمًا لنشاط اللحظات. في هذا الوقت ، ليس من الضروري تجميع التوازن التحليلي المقارن للمشروع يدويًا ، ولهذا توجد بالفعل برامج جاهزة مخصصة للمحاسبة. من الأنسب أن يعمل المحلل مع هذه المعلومات.

</ p>>
اقرأ المزيد: