مدة دورة التشغيل. ما هي دورة التشغيل؟

وكانت العديد من الشركات في حالات غير سارة المرتبطة الانسحاب المفاجئ للأموال من دوران. والخروج منها صعب للغاية ويمكن أن يصاحبه خسائر كبيرة.

ملاءمة المشكلة

وكثيرا ما يقرر المدير سحب المبالغمن حساب تمويل المشروع، على افتراض استرداده وإمكانية تسديد الالتزامات المترتبة على ذلك إلى الموردين. وفي الوقت نفسه، وكما تبين الممارسة، فإن السيناريو في مثل هذه الحالات هو المعيار. بعد فترة من الوقت اتضح أنه لا يوجد ما يكفي من المال لدفع ثمن المواد الموردة والمواد الخام. وبناء على ذلك، يتعين علينا أن نسعى على وجه الاستعجال إلى مصادر إضافية، ونطلب من المدينين تسديد ديونهم في وقت مبكر، والتفاوض مع المصارف وما إلى ذلك. وقد حدثت حالات مماثلة في الشركات الكبيرة التي غيرت شروط الدفع مع الموردين وتزود العملاء بالمدفوعات المؤجلة. ولهذا أبرمت عقود جديدة مع المقاولين. وكان جوهرها رفض استخدام الإرجاء مقابل تخفيض سعر شراء السلع. جنبا إلى جنب مع هذا، المشترين شراء المنتجات في زيادة تكاليف المبيعات. ومع ذلك، أعطيت في نفس الوقت مرتين كما كان من قبل، والتأجيل. وبعد بضعة أشهر، بدأت الشركات تواجه نقصا حادا في رأس المال العامل. وبناء عليه، كان عليهم أن يقدموا على وجه السرعة إلى المصارف. لن تكون لدى الشركة مشاكل مع نقص الأصول المتداولة، إذا بدأت الإدارة في فرض رقابة صارمة على النسبة بين رأس المال الخاص بها والمقترض، والتي من خلالها تمويل الأنشطة التشغيلية. ولهذا، من الضروري وضع نموذج إداري فعال. وهو ينطوي على تخطيط مدة الدورات التشغيلية والمالية. وبالإضافة إلى ذلك، سوف تحتاج إلى تحديد السيولة الحالية.

دورة تشغيلية للمؤسسة

وهو يتضمن عدة عمليات. وخلال ذلك، على وجه الخصوص، يتم شراء المواد والمواد الخام، وخلق المنتجات، وبيعها، فضلا عن سداد الديون (إن وجدت). ببساطة، في سياق الدورة التشغيلية، يحدث دوران كامل للأصول.

العناصر الرئيسية

وتتميز العناصر التالية في إطار الدورة التشغيلية بما يلي:

1. إجمالي قيمة التداول من مب. ويسمى أيضا دورة الإنتاج. ويبين متوسط ​​عدد الأيام اللازمة لنقل المواد الخام والمواد إلى منتجات تامة الصنع. وتبعا لذلك، فإنه يبدأ من لحظة استلام المخزونات إلى المستودع ويتم الانتهاء عندما يتم شحن المنتجات النهائية إلى المستهلك.
2. دوران الحسابات المستحقة القبض. وهو يمثل متوسط ​​الفترة الزمنية اللازمة لسداد التزامات المشترين الذين اشتروا المنتجات على الائتمان.
3. دوران الحسابات المستحقة الدفع. وهي الفترة الزمنية التي يتم خلالها حساب الشركة على التزاماتها تجاه المنظمات الأخرى.

الدورة التشغيلية والمالية

إذا كانت ديناميات تخفيضهم ، فهذا هويعتبر الاتجاه الإيجابي. والدورة المالية هي الفجوة بين تاريخ سداد الالتزامات المترتبة على الأطراف المقابلة وتلقي الأموال من المدينين (المشترين). خلال هذه الفترة ، تقوم الصناديق الخاصة بتحويل كامل. يمكن أن يحدث انخفاض دورة التشغيل بسبب تسريع العمليات الأخرى. على سبيل المثال ، يتم تقليل مدة تخزين MPZ ، وتصنيع المنتجات ، والاحتفاظ بها في مستودع. قد تتغير مدة الدورة التشغيلية أيضا تحت تأثير تسارع دوران المستحقات.

دوران MPZ

تعتمد فعالية الإدارة على نسبة مدة الدورة المالية والإنتاجية. يشمل الأخير فترات دوران:

1. المواد الخام.
2. إنتاج غير مكتمل.
3. مخزون المنتجات النهائية.

الإنتاج والدورة التشغيلية

لتحديد لهم، معادلة ذات الصلة. لحساب مدة دورة الإنتاج باستخدام المعادلة التالية:

- ПЦ = ПОгп + ПОнзп + ПОпз ، حيث:

• POP - عدد الأيام التي يقضيها في دوران مخزونات المنتجات شبه النهائية والمواد والمواد الخام ؛
• PONZP - عدد أيام دوران العمل قيد التنفيذ ؛
• POGP - مدة دوران مخزون المنتجات النهائية (المنتجات) في أيام.

يتم تنفيذ دورة التشغيل معباستخدام المعلمة الموجودة أعلاه. بالإضافة إلى ذلك ، في الحساب ، يتم استخدام قيمة تميز متوسط ​​دوران الديون للمدينين. سيوضح مقدارها مدى استمرار دورة التشغيل. تبدو الصيغة كما يلي:

- OC = POz + PC.

الترابط بين المؤشرات

عند تحليل هيكل الشركة الموجودةتصبح الأصول المتداولة أهمية خصائص الوقت لضمان الإدارة الفعالة لرأس المال. أهمية خاصة في هذه الحالة هو توزيع حاجة الشركة للأصول الحالية في فترات محددة. بالنسبة للحسابات ، يتم استخدام المنهجية بناءً على مدة الدورة المالية والتشغيلية والتكاليف التقديرية للنشاط الحالي. يشمل المؤشر الأول الوقت اللازم لتوريد المنتجات وتصنيعها وتجميعها ، وتنفيذها ، وتوقع سداد ديون المشترين. إن الدورة المالية - مدة تداول النقد - هي الفترة التي لا تشارك فيها الأموال في معدل الدوران. يمكن تحديد مدته على النحو التالي. من المؤشر الذي يميز الدورة التشغيلية ، يتم خصم وقت تداول الديون على الدائنين. يتم تنفيذ إدارة رأس المال العامل للحد من الفترة التي لا تشارك فيها الأموال. إذا انخفضت مدة الدورة المالية ، فإن وقت استخدام رأس المال العامل يصبح أقل.

ميزات الحسابات المستحقة

التزامات الأطراف المقابلة هيجزء لا يتجزأ من عمل أي شركة. إن حصة كبيرة من الحسابات المستحقة القبض في النظام العام للأصول تقلل إلى حد كبير من السيولة والملاءة المالية للشركة ، مما يزيد من مخاطر الخسائر. تفترض الدورة التشغيلية لشركة حديثة ديناميكية المعاملات. في ظروف اليوم ، يجب إيلاء الكثير من الاهتمام لديون المدينين. غالباً ما يتم تعريفها كعنصر من عناصر رأس المال العامل. يمثل هذا العنصر متطلبات محددة للمنظمات والمواطنين فيما يتعلق بسداد الخدمات أو المنتجات أو العمل. هناك أيضا اتجاه يتم فيه تحديد المستحقات بالقروض التجارية. وكقاعدة عامة ، يتم التعبير عن المنفعة الاقتصادية من هذه الالتزامات في حقيقة أن الشركة ، التي تؤدي دورة التشغيل ، تتوقع استلام الأموال أو ما يعادلها. يمكن الاعتراف بالمدينين كأصل إذا كان هناك إمكانية لسداده. إذا كان غائبا ، فإن مقدار الالتزامات يخضع للإلغاء.

إدارة الاستدامة

لإنشاء نموذج فعال ، تحتاجمعلومات من ميزانية النفقات والإيرادات وبعض المؤشرات المتوقعة لبنود الميزانية. كشرط إلزامي هو التقسيم الشهري. في كثير من الأحيان يتم التحكم في عملية تنفيذ الميزانية ، وبالتالي ، القدرة على الوفاء بالالتزامات للشركة ، كلما كان ذلك أفضل. سيتطلب تطوير النموذج أيضًا قيم دوران ، ومؤشرات مدة الدورات التشغيلية والمالية. أهمية خاصة ستكون مثل هذه الكميات على النحو التالي:

1. الحاجة إلى القروض قصيرة الأجل ، واجتذبت لتجديد رأس المال العامل.
2. القيمة المخطط لها لنسبة السيولة في الوقت الحالي.

يتم تحديد المؤشر الأول في شكل الفرق بين إجمالي متطلبات رأس المال العامل والأموال الخاصة. يمكن تنفيذ حساب القيمة المستهدفة لـ KT كما يلي:

- Ктл = POC × متوسط ​​مصروفات كل يوم / مطلوبات قصيرة الأجل.

يتيح لنا هذا النموذج فهم كيفية تأثير OC و FC على معامل المعامل.

استنتاج

كل مدير يجب أن يفهم ذلك بوضوحيمثل الدورة التشغيلية وفترة دوران الأموال. ونتيجة لذلك ، يمكنه الحصول على جميع المعلومات اللازمة لتحديد الحاجة إلى الأصول الخاصة. بالإضافة إلى ذلك ، تحتاج إلى فهم جوهر العمل ، وفهم كيفية بناء العمليات داخل الشركة ، ومدى تفاؤلها ، وما إذا كانت هناك احتياطيات للتحسين. في سياق الحسابات ، من الضروري أيضًا الأخذ بعين الاعتبار أن حجم أصوله الحالية يتغير باستمرار على مدار العام. في هذا الصدد ، في كل شهر عند مقارنة المؤشرات الفعلية والمخططة ، يجب عليك مراقبة تعديل معايير النموذج باستمرار. من أجل فهم أهمية وأهمية توقيت الدورات ، لم يكن فقط المدير المالي ، فمن المستحسن تحديد مسؤولية رؤساء الأقسام لكل عنصر. ويمكن القيام بذلك عن طريق ربط نظام المكافآت والمكافآت العاملة في المؤسسة بالمؤشرات المطلوبة.

</ p>>